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新加坡家族办公室政策更新:税务豁免条例正式更名,资金门槛或大幅提高

发布时间:2022-01-11 作者:成都加成移民 阅读数:154

新加坡从今年伊始就迎来新变化。从今年1月1日起,新加坡税务局对《新加坡所得税法案》中的家族办公室税务豁免条例进行了更名,其中13R更名为13O,13X更名为13U。

新加坡从今年伊始就迎来新变化。从今年1月1日起,新加坡税务局对《新加坡所得税法案》中的家族办公室税务豁免条例进行了更名,其中13R更名为13O,13X更名为13U。

·13X 改为13U

·13R 改为13O


修改前,它们分别是:

增强型基金税收激励计划(Enhanced Tier Fund Tax Incentive Scheme –13X);

在岸基金税收激励计划 (Onshore Fund Tax Incentive Scheme –13R);

离岸基金税收激励计划 (Offshore Fund Tax Incentive Scheme –13CA)。


新加坡税务局IRAS对《新加坡所得税法案》进行整理,其中对涉及到家族办公室免税条例的13R和13X进行了重新命名,分别更改为13O和13U。据了解此次税务编号的更改是对税务法案相关条例的整理,并没有涉及到具体条例的大幅调整和改变。


暂时家办申请税务豁免的条款所要求的条件并未改变,在更改命名的条例13O和13U之下,当前申请的流程和条件和之前保持一致。现有的官方申请文件流程还都在沿用之前的13R和13X的标准。


税务豁免条例需要哪些条件?


13U(原13X)增强型基金税收激励计划

1. 家族基金主体注册地:新加坡或离岸,两者均可;


2. 家族基金主体形式:任何形式包括公司、信托和有限合伙;


3. 家族基金管理人公司:必须设立在新加坡;


4. 家族基金开支规定:每年本地业务支出最少20w新币;


5.  家族基金规模:申请时不低于5,000w美金;


6. 可以申请身份:基金经理工作准证EP*3 (家人可以办理家属准证),如果管理资金规模超过2亿新币,可以走GIP通道跳过工作准证直接申请新加坡绿卡。


13O(原13R)在岸基金税收激励计划

1.  家族基金主体注册地:必须在新加坡;

2. 家族基金主体形式:在新加坡注册成立的法人公司;


3. 家族基金管理人公司:必须设立在新加坡;


4. 家族基金开支规定:每年本地业务支出最少20w新币;


5. 家族基金规模:推荐500w美金;


6. 可以申请身份:基金经理工作准证EP*1 (家人可以办理家属准证),满足要求可以申请新加坡绿卡。绿卡批准概率主要取决于对新加坡的贡献值,比如本地雇员数量、资金流水、公司所得税、个人所得税。


13D(原13CA)离岸基金税收激励计划

1. 家族基金主体注册地:必须是离岸;(基金主体须始终为非新加坡税务居民架构)

2. 家族基金主体形式:可以是公司,信托或个人,其中不包括有限合伙;


3. 家族基金管理人公司:须在新加坡设;


4. 家族基金开支规定:无最低要求;


5.家族基金规模:推荐200w美金。


新加坡13O(13R)资金门槛或大幅提高

新加坡的财富管理市场,特别是家族办公室,自2019年起快速的发展和壮大。金管局MAS在2020年一年更是批准了200家家族办公室的设立,相当于过去几年的总和,使家族办公室的总量在2020年底达到了400家。在整个2021年度这个数量和规模还会进一步的扩大。

现有条件下,MAS对于13R免税条例的申请还是相对宽松,并没有给出明确对于AUM也就是家办管理资产的一个最低要求。在整个家办快速发展的大背景下,对于13R税务豁免的申请条件,很有可能会进行相对较高门槛的设置,从而过滤市场中并没有达到设置家办要求或对新加坡经济活跃度贡献相对有限的申请者。这种迹象在最近两年家办申请材料的要求和递交以及与金管局MAS的沟通中便有迹可循。金管局MAS对于申请人背景和未来家办的计划的材料和信息的诉求越来越详细和具体,目的就是在确认申请者有足够的经济能力和实际的家族资产管理需求,以此作为重要考量之一来判定该申请者是否符合新加坡政府对于家族办公室免税条款的适用。


新加坡财政预算将于今年的 2 月 18 日发布,据内部不愿披露姓名人士透露,新加坡家族办公室 13O(13R) 的资金标准,也会在此次财政预算中正式定量并且提高。


由原先非强制的 500 万新币,提高为强制,最低 1000 万新币。


这就意味着客户需要先在新加坡的私人银行开设对应的私行账户,入账至少 1000 万新币之后,才可以继续 13O(13R) 豁免牌照的申请。


目前已经递交到 MOM/MAS 的应该还是按照之前相对宽松的标准去执行,也可以等到全部的豁免牌照批复下来之后再入账。


新政后,则是先确定私行里面至少有 1000 万新币的流动资产,再去递交 13O(13R) 的申请,门槛则大大提高。


在整个家办快速发展的大背景下,对于13R税务豁免的申请条件,很有可能会进行相对较高门槛的设置,从而过滤市场中并没有达到设置家办要求或对新加坡经济活跃度贡献相对有限的申请者。


在家族办公室的申请过程中,本地税务身份的确立或者说作为家族办公室的拥有人和管理者,在申请EP方面是会有一定的便利,如13R的家族办公室会有一个EP附带名额,13X有多达三个EP附带名额。而作为家族办公室的拥有者和管理者,是可以在持有EP一定时期后(通常为2-3年),作为主申请人为配偶和21岁以下未婚子女一起申请PR绿卡的。以上的政策优惠也为高净值人士管理自己在新加坡的家族办公室和在新加坡的家族生活安排提供了相当大的便利。也正因此,在2020-2021年间,与家族办公室相关联的EP申请数量大幅度上升。


新加坡家族办公室未来不断规范和持续向好

2020年7月,金管局与新加坡银行金融学院推出了技能发展指南以增强家办顾问的业务能力。2021年10月新加坡经济发展局,新加坡金融管理局和新加坡财富管理学院主导成立的全球—亚洲家族办公室网络(GFO Circle),旨在全面促进家办行业各相关方的沟通与交流。根据行业的发展,政府还在陆续的推出跟家族办公室行业相关的法律,政策,人才的配套措施,以期待把新加坡打造成为与瑞士相媲美的世界级财富管理中心。



目前,全球家族办公室市场正在不断增长,总体资产管理规模至少为65万亿元。新加坡作为拥有稳定的社会,高效廉洁的政府,独立公平的司法体系,发达完善的金融政策和国际化的专业人才等优势的世界级金融中心,将继续引领亚洲,尤其会在家族办公室和财富管理领域异军突起。成都加成在此提醒大家,新加坡家族办公室在不断发展过程中,会不断优化升级以及更加规范化,或有可能会进一步提高申请门槛,如果有意在新加坡落地设立家族办公室,可尽早规划设计,保护好资产财富,让财富在家族延续。


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